Déclarer ses investissements boursiers : le guide pratique 2026

C'est la période de déclaration, et si vous avez investi en 2025, vous allez devoir déclarer vos revenus et plus-values boursières. La bonne nouvelle : c'est moins compliqué qu'on ne le croit. La mauvaise : les erreurs d'omission sont fréquentes.

Ce guide couvre les cas les plus courants, CTO, PEA, assurance-vie, avec les cases à remplir et les pièges à éviter.

Pour les taux exacts (PFU 2026 à 31,4 %, abattements assurance-vie), consultez la page Fiscalité. Pour le guide complet des cases 2042, consultez la page Déclaration fiscale. Cet article est un guide pratique d'orientation, pas une référence exhaustive.

Pourquoi c'est moins compliqué qu'on ne le croit

La majorité des brokers français (Boursorama, Fortuneo, Saxo...) vous transmettent un IFU (Imprimé Fiscal Unique) en février. Ce document récapitule tout : plus-values, dividendes, intérêts. Il est pré-rempli dans votre espace fiscal.

Dans la plupart des cas, vous n'avez qu'à vérifier les montants et valider. Le travail est déjà fait.

Là où ça se complique : si vous avez plusieurs enveloppes, un broker étranger, ou si vous voulez optimiser (option barème vs PFU).

Ce qu'il faut avoir sous la main

Avant d'ouvrir votre déclaration :

• L'IFU de chaque broker français (disponible dans votre espace client, onglet fiscal)
• Les relevés annuels de vos brokers étrangers (IBKR, Trade Republic, Degiro)
• Le formulaire 1042-S (fourni par IBKR pour justifier la retenue à la source américaine si vous avez rempli le W-8BEN)
• Vos relevés PEA si vous avez effectué des retraits
• Votre contrat d'assurance-vie avec le détail des rachats effectués en 2025

CTO : ce que vous déclarez

Le CTO — Compte-Titres Ordinaire est l'enveloppe la plus simple fiscalement, tout est imposable chaque année.

Plus-values réalisées → case 3VG Uniquement les ventes réalisées en 2025. Les plus-values latentes (actions que vous détenez encore) ne sont pas imposables. Les moins-values s'imputent sur les plus-values de même nature. Note : Si vous avez des moins-values des années passées à reporter, utilisez la case 3VH.

Dividendes → case 2DC Les dividendes bruts perçus sur vos actions étrangères et françaises. Le montant figure sur votre IFU.

Intérêts sur trésorerie → case 2TR Si votre broker rémunère les liquidités non investies (IBKR, Trade Republic notamment), ces intérêts sont imposables comme revenus de capitaux mobiliers. C'est une case souvent oubliée.

Crédit d'impôt sur dividendes étrangers → case 2AB Si vous détenez des actions américaines ou européennes, une retenue à la source a été prélevée. Pour éviter la double imposition, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt.

L'exemple concret (Actions US avec W-8BEN) : Sur un dividende brut de 100 € :

1. Aux USA : 15 € sont prélevés (15 %).
2. En France : Vous payez les prélèvements sociaux de 18,6 € (18,6 %). L'impôt de 12,8 % est, lui, totalement effacé par votre crédit d'impôt.

Résultat final : Votre taxation totale est de 33,6 % (15 % US + 18,6 % FR).

À retenir : Le crédit d'impôt étranger est plafonné à 15 % pour les USA. Surtout, il ne peut réduire que la part "Impôt" (12,8 %) et jamais les prélèvements sociaux (18,6 %). C'est pour cela que l'on finit toujours par payer un peu plus que les 31,4 % du PFU standard sur les actions étrangères.

PEA : que déclarer ?

Le PEA — Plan d'Épargne en Actions est une enveloppe fiscalement avantageuse. La règle principale : aucune imposition tant que vous ne faites pas de retrait.

Après 5 ans : Les retraits sont exonérés d'impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux (18,6 % en 2026) s'appliquent sur les gains. Ils sont prélevés à la source par votre banque. Le gain net est généralement reporté en case 3VY (ou 3VZ pour le conjoint). Cette case est purement informative pour le calcul de votre revenu fiscal de référence et elle est souvent déjà pré-remplie.

Avant 5 ans : Le retrait entraîne la clôture du PEA et l'imposition des gains au PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique (31,4 % en 2026). À déclarer en case 3VT.

Les dividendes et plus-values à l'intérieur du PEA ne se déclarent pas tant qu'ils restent dans l'enveloppe, c'est tout l'intérêt.

Assurance-vie : les spécificités

L'Assurance-vie a son propre régime fiscal, plus favorable que le CTO.

Vous n'avez à déclarer que si vous avez effectué un rachat en 2025. Les gains qui restent dans le contrat ne sont pas imposables. En cas de rachat, seule la fraction représentant des intérêts est imposable.

Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) sur les intérêts. Au-delà, PFU réduit à 24,7 % (7,5 % IR + 17,2 % PS).

Avant 8 ans : PFU à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Notez que contrairement au CTO, les prélèvements sociaux sur l'assurance-vie n'ont pas subi l'augmentation de 2026.

Le grand arbitrage : PFU ou Barème ?

Par défaut, vos gains sont taxés au PFU (31,4 %). Mais vous pouvez renoncer à ce taux forfaitaire pour opter pour l'imposition au barème progressif (case 2OP).

Ce choix est global : il s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital.

• Si votre TMI est de 0 % ou 11 % : L'option barème est souvent plus avantageuse (taux réel de 29,6 % contre 31,4 % à 11 % de TMI), d'autant que les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % et qu'une part de la CSG (6,8 %) devient déductible de vos revenus l'année suivante.
• À partir d'une TMI de 30 % : Le PFU est souvent préférable, mais cela dépend fortement de la composition de vos revenus. Si vous touchez majoritairement des dividendes éligibles à l'abattement, le barème peut rester compétitif.

Attention au "saut de tranche" : un gain important peut gonfler votre revenu imposable et vous faire basculer de 11 % à 30 %, rendant l'option barème soudainement très coûteuse. Faites une simulation sur le site des impôts avant de valider.

Consultez la page Fiscalité pour faire votre calcul selon votre tranche d'imposition.

Attention : brokers étrangers (IBKR, Degiro, Trade Republic)

Si vous utilisez un broker hors de France, vous ne recevrez pas d'IFU pré-rempli par l'administration. Contrairement aux brokers français, vous êtes seul responsable du calcul : vous devez convertir chaque opération en euros (au taux du jour de la transaction), calculer vos plus-values nettes et identifier la part de retenue à la source étrangère.

Ce qui change pour Trade Republic : - Si vous avez un IBAN français (FR), le compte est techniquement local : plus besoin de formulaire 3916.

• Si votre compte était encore allemand (IBAN DE) une partie de l'année 2025, la déclaration 3916 reste obligatoire une dernière fois.

La méthode pour déclarer :

1. Téléchargez le "Rapport Fiscal" (souvent un PDF ou Excel) fourni par le broker.
2. Cochez la case 8UU et remplissez l'annexe 3916 pour chaque compte (l'oubli peut coûter cher).
3. Reportez manuellement vos calculs dans les cases 3VG (PV), 2DC (Dividendes) et 2TR (Intérêts).

C'est plus de travail, mais la méthode est identique. Consultez la page Déclaration fiscale pour le détail des cases selon chaque type de revenu.

Les erreurs les plus fréquentes

Oublier de déclarer l'existence même du compte étranger (formulaire 3916) : c'est l'erreur la plus lourdement sanctionnée.

Oublier les intérêts sur trésorerie (case 2TR) : notamment chez IBKR et Trade Republic qui rémunèrent les liquidités.

Ne pas déclarer les dividendes étrangers : parce qu'ils n'apparaissent pas dans une case pré-remplie.

Confondre plus-values latentes et réalisées : seules les ventes de 2025 comptent.

Oublier le crédit d'impôt sur dividendes étrangers (case 2AB) : c'est de l'argent laissé sur la table.

Déclarer les mouvements internes au PEA : achats et ventes à l'intérieur du PEA ne se déclarent pas.

Checklist finale

Avant de valider votre déclaration :

• ☐ J'ai l'IFU de chaque broker français.
• ☐ J'ai coché la case 8UU et rempli l'annexe 3916 pour chaque compte étranger.
• ☐ J'ai traité manuellement mes brokers étrangers (gains et dividendes).
• ☐ J'ai déclaré les intérêts sur trésorerie (case 2TR).
• ☐ J'ai vérifié le crédit d'impôt sur dividendes étrangers (case 2AB).
• ☐ Je n'ai déclaré que les plus-values réalisées (pas les latentes).
• ☐ Je n'ai pas déclaré les mouvements internes au PEA.
• ☐ Si j'ai racheté une assurance-vie, j'ai vérifié la quote-part d'intérêts et le taux (30 % ou 24,7 %).

Pour aller plus loin : page Fiscalité pour les taux en vigueur, page Déclaration fiscale pour le guide complet cases par cases.