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Déclarer ses investissements
Guide pratique pour remplir sa déclaration de revenus quand on a un CTO, un PEA ou une assurance-vie. Pas à pas, sans jargon inutile.
Mis à jour : mars 2026 · Déclaration des revenus 2025 — campagne printemps 2026
Cette page concerne la déclaration des revenus de placements financiers pour un résident fiscal français à titre personnel. Pour les règles d'imposition, consultez la page Fiscalité des investissements.
L'IFU — votre document de référence
L'Imprimé Fiscal Unique (IFU) est le document que chaque établissement financier a l'obligation de vous transmettre au plus tard fin février de l'année suivante. Il récapitule l'ensemble des opérations fiscalement déclarables de l'année écoulée : dividendes perçus, intérêts (y compris les intérêts sur trésorerie non investie), plus-values et moins-values réalisées, et les acomptes prélevés à la source.
La règle d'or : ne remplissez jamais votre déclaration de mémoire. Attendez l'IFU de chaque broker et de chaque assureur avant de commencer. Les montants pré-remplis par l'administration proviennent de ces documents — vérifiez qu'ils correspondent.
Où trouver votre IFU
- Brokers en ligne (Degiro, IBKR, Trade Republic, Bourse Direct…) : espace client, rubrique Documents ou Fiscalité, disponible courant février.
- Banques traditionnelles : courrier papier ou espace client selon l'établissement.
- Assureurs vie : document distinct de l'IFU, transmis lors de chaque rachat partiel ou total.
- Si vous avez plusieurs comptes chez différents brokers, vous recevez un IFU par établissement — chacun doit être reporté.
Brokers étrangers (IBKR, Degiro, Trade Republic…) : leurs IFU ne sont pas toujours transmis automatiquement à l'administration française. Les montants peuvent être absents ou erronés dans votre déclaration pré-remplie. Vérifiez systématiquement et corrigez si nécessaire — vous êtes responsable de l'exactitude de votre déclaration, pas votre broker.
Calendrier fiscal
| Période | Étape | Action à mener |
|---|---|---|
| Janvier – février | Réception des IFU | Télécharger l'IFU de chaque broker et assureur — les conserver toute l'année |
| Mi-avril | Ouverture de la déclaration en ligne | Accéder à impots.gouv.fr — vérifier les montants pré-remplis |
| Mai – début juin | Délai de déclaration | Délai variable selon votre département (zones 1, 2, 3) — consultez le site des impôts pour votre date limite |
| Septembre – octobre | Avis d'imposition | Vérifier le montant, identifier les éventuels compléments à payer |
| Décembre (année N) | Arbitrages de fin d'année | Dernière opportunité pour réaliser des moins-values compensatrices avant le 31/12 |
Les cases essentielles du formulaire 2042
La déclaration principale des revenus de placements se fait sur le formulaire 2042 et son annexe 2042 C.
Revenus financiers — CTO
Dividendes éligibles à l'abattement de 40 %
Dividendes sur actions françaises ou européennes — option barème progressif uniquement
Intérêts et autres revenus de placement
Intérêts de comptes à terme, coupons d'obligations, intérêts sur trésorerie broker (Trade Republic, IBKR…), PEL imposables
Plus-values mobilières imposables nettes
Solde net des plus-values et moins-values de l'année sur CTO — chiffre positif uniquement
Moins-values mobilières reportables
Solde déficitaire de l'année ou reliquat des années antérieures — montant positif (sans signe moins)
Option fiscale
Option pour le barème progressif
À cocher pour appliquer le barème à l'ensemble de vos revenus du capital. Ne cochez que si c'est avantageux pour vous.
CSG déductible (si option barème)
Pré-rempli par l'administration si vous optez pour le barème
PEA
Gains nets sur PEA (retrait après 5 ans)
Uniquement en cas de retrait. Exonéré d'IR — seuls les prélèvements sociaux s'appliquent. Formulaire 2042 C.
Aucune déclaration annuelle pour le PEA tant qu'il n'y a pas de retrait. Les dividendes et plus-values à l'intérieur du plan ne sont pas déclarés année par année. La fiscalité n'est déclenchée qu'au moment d'un retrait ou de la clôture.
Assurance-vie
Produits des contrats d'assurance-vie en cas de rachat
Quote-part de gain retirée lors d'un rachat partiel ou total. L'assureur prélève directement les PS — seule la part IR peut rester à déclarer.
Cas pratiques
Cas 1 — Déclarer une plus-value sur CTO
- Récupérez l'IFU de votre broker. Il indique un solde net de plus-values après compensation avec les moins-values de l'année.
- Reportez ce solde en case 3VG.
- L'administration calcule l'impôt à 31,4 % (PFU), après déduction de l'acompte d'IR déjà prélevé (12,8 %).
- Si vous préférez le barème progressif, cochez la case 2OP. Ce choix est irrévocable une fois la déclaration validée.
Les acomptes prélevés à la source par votre broker (12,8 % d'IR) sont pré-remplis dans votre déclaration. Ils s'imputent sur l'impôt dû. Si le solde est négatif, vous êtes remboursé.
Cas 2 — Reporter une moins-value
- Si votre solde annuel est négatif, indiquez ce solde déficitaire en case 3VH — montant positif, sans signe moins.
- Ce déficit est automatiquement reporté sur les 10 années suivantes.
- Vérifiez chaque année que le reliquat reportable apparaît dans votre déclaration pré-remplie. En cas d'erreur, signalez-le avec l'IFU correspondant.
Délai de report : 10 ans. Une moins-value non utilisée s'éteint au bout de 10 ans. Les moins-values ne se transmettent pas — elles sont perdues en cas de décès.
Cas 3 — Premier retrait sur PEA après 5 ans
- Votre broker calcule le gain net depuis l'ouverture du PEA, au prorata du retrait.
- Les prélèvements sociaux (18,6 %) sont prélevés directement par le broker.
- La part IR est exonérée. Déclarez le gain net en case 3VY ou 3VZ du formulaire 2042 C. Aucun impôt supplémentaire ne sera dû.
Documents à conserver
| Document | Durée de conservation | Utilité |
|---|---|---|
| IFU de chaque broker / banque | 3 ans minimum (recommandé : 6 ans) | Justificatif en cas de contrôle fiscal |
| Historique des transactions | 10 ans (durée du report de moins-values) | Vérification des calculs de PV/MV, traçabilité |
| Documents assureur (rachats AV) | 3 ans minimum | Justificatif des gains déclarés et des PS prélevés |
| Copies des déclarations | 3 ans | Référence pour les reports de moins-values et les calculs d'acompte |
Ressources officielles
- impots.gouv.fr — déclaration en ligne, simulateurs, documentation officielle
- service-public.fr — Fiche PEA
- service-public.fr — Plus-values mobilières
Note importante
Ce guide est une synthèse pédagogique à destination des investisseurs particuliers résidents fiscaux en France. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles fiscales évoluent chaque année — vérifiez les informations sur impots.gouv.fr avant de remplir votre déclaration. Pour des situations complexes (expatriation, SCI, succession), consultez un conseiller fiscal qualifié.